Getaround, Turo : les impôts et l'Urssaf des revenus d'une voiture louée

Des revenus à déclarer dès le premier euro

Louer sa voiture sur une plateforme, c'est louer un bien meuble : les revenus sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), imposables dès le premier euro. Il n'existe pas de montant en dessous duquel ils n'ont pas à être déclarés. Ils se portent sur la déclaration 2042-C-PRO, dans le cadre des BIC, avec la déclaration de revenus du printemps.

Les recettes à déclarer sont en principe le prix des locations avant la commission de la plateforme, suppléments reçus compris (kilomètres en plus, carburant…) ; l'assurance et les frais de service payés par le locataire n'en font pas partie. Sur le récapitulatif que la plateforme envoie en janvier, elles correspondent au montant net perçu plus les frais prélevés par la plateforme.

Ce que rapporte vraiment la voiture, une fois l'assurance, l'entretien, le crédit et la perte de valeur comptés, est détaillé dans le guide Louer sa voiture sur Getaround ou Turo : ce qu'elle rapporte vraiment.

Ce que les plateformes transmettent au fisc

Pour les opérations réalisées depuis le 1er janvier 2023, chaque plateforme déclare à l'administration fiscale ce qu'elle a versé à chaque vendeur ou loueur (dispositif européen appelé DAC7). La location de moyens de transport fait partie des activités visées, avec la vente de biens, la location de logements et les services aux particuliers ; les administrations des pays de l'Union européenne échangent ensuite ces informations entre elles.

Une plateforme n'a pas à déclarer un vendeur qui a réalisé moins de 30 opérations pour 2 000 € au plus dans l'année, mais cette dispense ne vaut que pour la vente de biens : elle ne s'applique pas à la location d'une voiture.

La plateforme envoie au loueur les informations déclarées à son sujet au plus tard le 31 janvier de l'année suivante. Ce récapitulatif sert de repère pour vérifier les recettes à déclarer au printemps ; la déclaration, elle, reste à faire par le propriétaire.

Le micro-BIC : 50 % d'abattement

Tant que les recettes annuelles ne dépassent pas 83 600 € (plafond des revenus de 2026 à 2028), le micro-BIC s'applique de plein droit : le propriétaire déclare ses recettes, et l'administration en retire un abattement de 50 % pour frais, 305 € au moins. Ce qui reste s'ajoute au revenu imposable du foyer. Le micro-BIC ne cesse qu'après deux années de suite au-delà du plafond : le régime réel s'applique alors de plein droit l'année suivante. Ces taux sont ceux d'une location de biens ; un logement loué en meublé de tourisme a les siens, dans le guide Meublé de tourisme : les seuils et les règles.

Avec de petites recettes, l'abattement ne descend pas sous 305 € : pour 500 € de recettes dans l'année, il est de 305 € et non de 250 €, et seuls 195 € s'ajoutent au revenu imposable.

Le régime réel, sur option

Au régime réel, le revenu imposé est le revenu net : les recettes moins les charges déductibles, pour leur montant réel. Il demande chaque année une déclaration de résultat (n° 2031 et ses annexes), envoyée par voie électronique au service des impôts des entreprises, en pratique avec un expert-comptable ou un logiciel ; le revenu net se reporte ensuite sur la déclaration 2042-C-PRO.

Le réel ne baisse l'impôt que si les charges déductibles dépassent l'abattement du micro-BIC, soit la moitié des recettes ; il faut aussi compter ce que coûte la comptabilité. Dans la première hypothèse ci-dessus, il faudrait plus de 3 600 € de charges déductibles dans l'année.

L'option s'exerce par une lettre au service des impôts des entreprises, dans le délai de dépôt de la déclaration des revenus de l'année précédente : pour être au réel sur les recettes de 2027, au plus tard à la date limite de la déclaration des revenus de 2026, au printemps 2027.

L'Urssaf : le seuil de 9 612 €

Pour l'Urssaf, tant que les recettes de location de biens de l'année restent sous 9 612 € en 2026 (20 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, 48 060 €), la location relève de la gestion du patrimoine privé : pas de cotisations sociales à l'Urssaf, mais les recettes se déclarent aux impôts. Le seuil vaut pour l'ensemble des locations de biens du propriétaire, pas voiture par voiture.

Le seuil s'apprécie par année civile : l'activité devient professionnelle l'année même où il est atteint, en octobre avec 1 000 € de recettes chaque mois. Elle doit alors être enregistrée, et l'Urssaf propose trois façons de la déclarer :

• le régime général, par son service consacré à l'économie collaborative : sans numéro Siret, avec une déclaration chaque trimestre, même à 0 € ; le montant du seuil est retiré des recettes une seule fois, l'année du dépassement ;
• le statut de micro-entrepreneur, avec ses déclarations sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr ;
• le statut de travailleur indépendant, seul possible au-delà d'un plafond de recettes.

Pour les impôts : les locations répétées

Pour les impôts, le caractère professionnel ne dépend pas d'un montant mais de la répétition. D'après la page des impôts consacrée à la location d'une voiture, il est retenu quand les locations se répètent au cours d'une année civile : l'activité se déclare alors au registre national des entreprises, par le guichet unique des formalités des entreprises. La page ne présente comme non professionnelle qu'une location unique, non répétée.

Une voiture louée régulièrement sur une plateforme entre donc, d'après cette page, dans le cas des locations répétées. Ce qu'il faut faire dans chaque cas, immatriculation et statut, se vérifie avec un expert-comptable.

Une location de voiture exercée à titre professionnel est en principe soumise à la cotisation foncière des entreprises ; elle se paie au 15 décembre. Pas de cotisation minimum jusqu'à 5 000 € de recettes, et l'année du début est exonérée, avec une déclaration 1447-C-SD à faire au plus tard le 31 décembre de cette année-là.

Pour la TVA, la franchise en base dispense de la facturer ; elle prend fin quand les recettes dépassent 37 500 € par an, ou dès qu'elles franchissent 41 250 € en cours d'année.

Préparer la déclaration avec Orylo

Dans Orylo, chaque location saisie avec son montant et ses dates s'ajoute aux recettes de l'année de la voiture ; le bilan annuel les reprend avec les charges, à comparer en janvier au récapitulatif de la plateforme. Les suppléments à réclamer après une location (kilomètres, carburant, ménage, dégâts) se suivent avec leurs délais, expliqués dans le guide Getaround, Turo : les délais pour réclamer un supplément. Avant l'achat, le simulateur d'une voiture donne le cash-flow et la rentabilité, avant impôts.